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云南鼎密经济公司两账合一的方法!

发布日期:2018-09-21 作者: 点击:

1、两账合一的时间选择

(1)选择在计划报告期的前一年,因为太早做会加重企业税务负担。(若不是因为要上市,企业就应该做两套账才是企业的现实选择)

秒速快3(2)选择在第三季度开始做。

(3)选择某一个月末为清产核资日,如6月30日,9月30日。

(4)到年末,资产负债表日,调整完毕,两账合一完成。

(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法,是不能经过IPO审计的,因此,两账合一的年度,通常不能作为报告期。

2、内外账差异的调整原则方法

以内账为起点,以外账为目标进行调整。也就是将以收付实现制为主的流水账调整变化成权责发生制为主的外账。内外账常见科目差异调整方法。


(1)对企业进行清产核资,查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况,和内账数据进行比较,有差异直接调整内账。按道理,内账是反映企业真实情况的,数据本身就可以来分析与外账的差异,但是由于多种原因,其实,企业的内账也是混乱的,也是有很多差错,因此通过清产核资,把账务调整正确。

(2)根据清产核资的结果,直接调整外账,差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳,但是外账调整要求从数据逻辑、时间匹配、合法有效凭证上符合相关法律规定。

(3)清产核资日之后内外账应不再发生新的差异,有差异都是清产核资日之前的,若又出现新的差异,那么差异就会没玩没了永不了结,两账合一也就失去了意义,两账合一就宣告失败。

秒速快3(4)清产核资日之后,内外账并行到年末,此时,内外账已经一致(实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的,无妨。因为应交税费是永久性差异,企业只是在报告期规范纳税,此前的税是无法计算清楚的,该补交就补交,“应交税费”有问题,当然“未分配利润”也就不准确)。

(5)对经调整的外账的年末数,重新初始化,作为报告期第一年度的期初数,重启新的账套,新的账套就是以后企业的账套,原来的账套停止。


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